폐업을 앞둔 온라인 스토어는 ① 폐업일 확정, ② 광고·판매 중지, ③ 홈택스 폐업신고, ④ 미수 정산금과 수수료 세금계산서 대조, ⑤ 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일 이내 부가가치세 확정신고 순서로 정리합니다. 먼저 사업을 실제로 끝내는 날을 폐업일로 정하고, 그 전에 상품 노출과 자동 결제 광고를 멈춥니다. 그다음 홈택스에서 폐업일자와 사유를 입력해 신고합니다. 신고 뒤에는 폐업일 이후 입금되는 플랫폼 정산금 가운데 폐업 전 판매분을 골라 폐업 전 매출로 묶고, 수수료 세금계산서는 공급 시점과 작성일자를 기준으로 대조합니다. 마지막으로 이 내용을 확정신고에 반영합니다.
홈택스 폐업신고는 어떤 순서로 진행합니까?
개인사업자는 세무서를 방문하지 않고 온라인으로 신고할 수 있습니다. 국세청은 홈택스와 모바일 손택스에서 폐업신고를 할 수 있도록 안내합니다. 메뉴 이름은 개편에 따라 바뀔 수 있으므로 화면 안내를 함께 확인하는 것이 좋습니다.
- 공동인증서 또는 간편인증으로 홈택스에 로그인합니다.
- 신청·제출 메뉴에서 사업자등록 신청·정정 항목의 휴폐업 신고 화면으로 이동합니다.
- 폐업할 사업자등록번호를 선택한 뒤 폐업일자와 폐업 사유를 입력합니다. 매각으로 정리하는 경우 사유를 양도·양수로 선택합니다.
- 통신판매업도 함께 폐업할지 선택하는 항목이 있으면 같이 신청할 수 있는지 확인합니다.
- 제출 후 처리 상태를 조회하고, 처리가 끝나면 폐업사실증명을 발급받아 보관합니다.
통신판매업 신고는 각 지자체 소관으로, 국세청 소관인 사업자등록과는 별개의 절차입니다. 일괄 신청이 되지 않았다면 지자체에 따로 폐업신고를 해야 합니다.
폐업일은 판매를 멈춘 날과 정산이 끝난 날 중 언제로 잡아야 합니까?
폐업일은 사업을 실제로 끝낸 날로 잡는 것이 원칙입니다. 정산이 완료된 날을 기준으로 삼지 않습니다. 온라인 스토어라면 마지막 주문의 배송이 끝나고 반품 접수 기간이 대부분 지난 시점을 기준으로 잡는 경우가 많습니다. 폐업일 뒤에도 같은 사업자등록번호로 판매가 일어나면 등록 없이 사업한 것처럼 보일 수 있으므로, 상품 노출은 폐업일 전에 중지합니다.
매각으로 사업을 넘길 때는 인수자의 신규 등록일과 매도인의 폐업일이 맞물리도록 일정을 짭니다. 이 일정은 사업자 폐업신고 시점과 플랫폼 판매자 정보 변경 시점을 함께 놓고 정해야 공백이나 중복이 생기지 않습니다.
폐업일 뒤에 들어오는 플랫폼 정산금은 매출로 어떻게 처리합니까?
정산금이 입금된 날은 매출이 생긴 날을 정하는 기준이 아닙니다. 부가가치세에서 재화를 공급한 시기는 원칙적으로 재화를 인도하는 때입니다. 따라서 폐업 전에 배송을 마친 주문은 정산금이 폐업 뒤에 들어와도 폐업 전 매출로 보고 마지막 부가가치세 신고에 포함합니다.
- 플랫폼 판매자센터에서 폐업일까지의 주문·배송완료 내역을 내려받습니다.
- 정산 예정 금액과 이미 입금된 금액을 나누어 미수 정산금 목록을 만듭니다.
- 폐업 뒤에 반품·취소된 건은 금액과 날짜를 따로 기록해 두고, 신고 방법은 세무 대리인과 확인합니다.
폐업 후 세금계산서, 플랫폼 수수료분은 어떻게 받고 공제합니까?
오픈마켓은 판매 수수료와 광고비에 대해 대개 월 단위로 판매자에게 세금계산서를 발급합니다. 이때 폐업한 달의 수수료 세금계산서가 다음 달에 발급되어 문제가 생기는 경우가 많습니다. 판단 기준은 용역을 공급한 시기와 세금계산서의 작성일자입니다. 폐업 뒤에 공급받은 재화나 용역의 매입세액은 원칙적으로 공제받기 어렵습니다. 폐업 전에 제공된 수수료 용역은 공급 시기가 폐업 전인지 확인하고, 작성일자가 맞게 발급되었는지 대조합니다.
| 구분 | 판단 기준 시점 | 일반적인 처리 |
|---|---|---|
| 폐업 전 배송 완료분 정산금 | 재화 인도일 | 폐업 전 매출로 마지막 확정신고에 포함 |
| 폐업 전 발생 판매 수수료 | 용역 공급 시기와 작성일자 | 작성일자가 폐업 전이면 매입세액 공제를 검토 |
| 폐업 뒤 발생 광고비·수수료 | 폐업일 이후 공급 | 공제 대상에서 제외될 수 있어 계정 해지 시점 점검 |
| 폐업 뒤 매출 세금계산서 발급 | 폐업일 이후 | 폐업일 이후 공급분은 폐업한 사업자등록번호로 발급 불가. 다만 폐업 전 공급분은 공급 시기를 작성일자로 해서 발급을 검토할 수 있음 |
폐업 뒤에도 자동 결제 광고가 돌면 공제받지 못하는 비용만 쌓입니다. 광고 계정과 정기 결제는 폐업일 전에 멈추는 것이 좋습니다.
폐업 뒤에 남는 세금 신고는 무엇입니까?
부가가치세법에 따라 폐업한 사업자는 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일 이내에 부가가치세 확정신고를 해야 합니다. 폐업 때 남아 있는 재고는 재화를 공급한 것으로 보아 과세될 수 있습니다. 재고를 넘기는 방식은 신고 전에 정리합니다. 개인사업자는 폐업한 해의 사업소득을 다음 해 5월 종합소득세 신고에 포함합니다. 직원을 고용했다면 원천세와 4대보험 상실 신고도 함께 확인합니다. 이숲처럼 매각 준비부터 스토어 이관까지 다루는 자문사에서는 이 신고 일정을 이관 일정표에 함께 넣어 관리합니다.
자주 묻는 질문
폐업신고를 한 뒤에 폐업일을 바꿀 수 있나요?
처리가 끝난 뒤에는 정정 절차가 필요하며, 바꿀 수 있는지는 사실관계에 따라 다릅니다. 신고 전에 마지막 배송일과 정산 일정을 확인해 폐업일을 정하는 것이 안전합니다.
폐업 후 거래처가 세금계산서를 요청하면 발급할 수 있습니까?
폐업 전에 공급한 거래라면 공급 시기를 작성일자로 하는 세금계산서 발급을 검토할 수 있습니다. 다만 발급 기한이 지났는지에 따라 가산세 문제가 생길 수 있으므로 세무 대리인과 확인하는 것이 좋습니다.
플랫폼 정산금이 폐업 뒤 몇 달에 걸쳐 들어와도 괜찮나요?
입금 시기와 관계없이 폐업 전 판매분이면 폐업 전 매출로 신고하는 것이 원칙입니다. 정산 계좌를 폐업 전에 해지하면 입금이 막힐 수 있으므로 정산이 끝날 때까지 계좌를 유지합니다. 개별 사안은 세무 전문가에게 상담하시기를 권합니다.